王丹

     非常感谢中民总部给我们提供一个相互交流的平台，也很荣幸能和大家分享自己在工作中的一些体会。现结合实际工作，谈一下在财务管理中的几点做法，供大家参考：
    一、制定财务备忘录，系统开展财务工作
    财务工作每个月看似都很接近，周期重复性很强。每天的日常单据审核、凭证记帐、其他零星事务；每周的相关数据统计、部门例会、学习；每月的结帐、报表、分析。如此繁琐细碎的工作，如果只是跟着感觉走，很容易忘事和犯错。我们的做法是：制定财务备忘录，总结财务部每月都有哪些工作，合理筹划和安排时间，系统完整地开展工作。
    1、日常财务工作
    制定部门日常工作计划，具体到每日原始单据的审核、凭证记帐、现金盘点，每周的资金余额和重大开支上报，每月初向相关部门上报的各类报表，每月15号之前的税款申报缴纳，每月底的进项税发票抵扣等，整理出对财务人员比较重要的时间和节点，通过每周的部门例会跟进，以帮助大家更好的提高工作效率。
    2、每月结帐前的准备与检查
    1）、规律性地检查税务法规、会计准则的更新，会计科目和核算项目是否有需要增加、调整；2）、实务事项如对相关资产的盘点、往来帐的对帐，检查气量截止时间、发票停止开具时间、费用报销截止时间等；3）、对结帐前的帐务数据进行清理，检查总帐与现金、银行存款日记帐是否与一致，应交税费各明细帐户的帐面余额与实际数是否相符，检查是否存在未确认的收入和成本等。
结帐前的准备与检查能使我们有效地避免遗漏重大会计事项，完整、真实、准确、及时地反映公司的经济业务和财务成果。
    3、异常事项的报告
    根据惯性检查，对发现的异于预期事项进行报告，例如会计政策的变化，收入确认政策的变化，有效税率的变化；挂帐时间较长的应收帐款风险、大型工商业用户气量的突增突减等；对重要的承诺、或有事项没有进行会计记录，但是需要引起重视的，尽可能事前控制，考虑到潜在的会计风险、经营风险。
    4、安排好“重要，但是不紧急的工作”
    日常财务工作都是以时间性为要点，安排好“重要不紧急”的工作，例如数据统计、帐务检查，利用财务空闲期做好日常财务管理，如梳理和落实各种管理思路，进行相关的学习培训等。这些工作可能在时间上要求并不严格，但对年末结帐、审计、预算管理的推进，部门整体素质的提升有不可忽视的作用。
    二、规范基础工作，提升财务管理水平
    1、财务核算。对各明细科目、核算项目在原基础上进行了调整和统一，使账目更加清晰、合理、规范，满足了管理的需要，将公司的各项经济活动以财务数据量化方式展现。
    2、财务内控。配合燃气运营管理中心完成财务制度、流程的梳理，并结合实际工作将制度流程进一步细化落实。各项指标建立统计明细账，各类事项建立登记册，及时反映公司每月经营状况、预算完成情况，为公司经营、预算审计、各项检查提前做好数据采集。在工作的各个环节中，将财务内控与内部审计结合，完成自查、自检工作。
    3、软件运用。1)、运用金蝶软件在编制每笔记账凭证的同时指定现金流量，最大限度降低了数据在其他会计信息载体调整、加工和传递等环节的出错率，提高现金流量表的准确性，加之以记账凭证为起点编制的现金流量表工作可以随时进行，也缩短了月初财务报表的报出时间；2）、要求出纳使用金蝶软件中的现金管理模块，通过现金业务、银行业务的处理，实现日记账与总账对账、与银行对账单对账的功能，及时掌握现金、银行存款余额，为公司资金调度提供准确数据；3）、通过Excel表格，完成对气量气费的稽核，对每天所收气费各个核算项目的统计分析，以核对总帐与收费软件数据是否保持一致。
    4、预算管理：对公司全年各部门费用分类汇总，以加强对下年可控性费用的考核和控制力度，防范不合理的开支。作为预算的组织和监控部门，我们定期对财务数据、各项指标进行对比，找出发生偏差的原因，提出可能解决的方案，为管理层及时进行预算纠偏、经营决策提供数据支持和可行性建议。
    5、财务安全。工作中按照“分级监管、层层落实”的原则，以严格执行内控制度保障财务管理安全；以职责划分牵制原则保证资金的安全和有效使用；在平时工作中强化员工对财务数据的保密意识，不随意对外谈论财务事宜，切实将财务安全工作做到内化于心，固化于行。
    三、具备商业意识，以“财务+业务”角度为公司服务
    财务人员若只是把财务数据所反应出表面的收入、利润和问题呈现出来，而没有将问题及时反馈给相关部门，也没有为他们从财务的角度上提出解决问题的意识，最终引来的可能仍是别人疑惑的眼神。以往经历的一个事件启发了我：
    公司在一次修建天然气管网时占压农田，公司需要向农民支付青苗赔偿费，但是农民没有发票。从发票管理规定的角度看，没有合法有效凭据，财务是不给报销的。但这项支出是必然发生的，我们向有关部门咨询后，建议支付青苗赔偿费时，通过村委会开具财政专用收据，由村委会再将赔偿款支付给农民。这样，财务解决了发票的问题，凭财政专用收据和占压农田的相关资料进行帐务处理，为公司节约了税负，公司的管网建设也能顺利进行。
    财务工作的目的是为了更好解决问题，解决问题是为了更好的管理，而更好的管理是为了公司更好的收益。所以我们除了掌握必备的财务知识和技能以外，还应该清楚公司的整体业务运作，了解燃气行业内的情况、国家的各项产业政策，具备商业意识，提高对商业的敏锐度和总结力，以“财务+业务”角度为公司服务。
    四、培养学习型财务队伍，创造良好工作环境
    财务作为专业性工作，培养学习型的财务队伍显得尤为重要。2013年部门人员和工作上都有一定的调整，也给管理增加了难度。作为部门负责人，我一方面注重强化财务管理意识，放手让部门年轻员工承担更多的工作，让他们与各业务部门多接触和学习，尽快掌握公司的整体业务运作；另一方面，工作中多帮助，事项上多审核，鼓励他们拓展并改进工作，提出自己的想法建议，使大家工作能力提升的同时不断提高团体自觉行动的能力和水平。而在年轻员工成长的同时，个人收获的是相互学习的机会，管理能力的提升，思想意识的转变。
    五、结语
    个人荣誉承载着财务部所有人的付出和努力，承载着领导的信任和鼓励，承载着同事无私的帮助和支持，亦是如此，我能够顺利完成各项任务。
    有人问我为什么这么努力的工作，我有时候也在想这个问题，对公司的认同感是很重要的一个原因。当我退休的时候，我在这个公司不是得到了多少薪酬，得到了多少权力，而是会想这个百年老店有我曾经付出过的数十年，为公司培养过几名优秀的财务人员，也许这就是我真正的价值所在。

（作者系绵竹中民燃气有限公司员工）