为进一步加强集团公司预算管理，发挥预算管理在经营管理中的控制作用，确保2009年度集团公司预算工作的顺利进行，根据《北京中民燃气有限公司预算管理办法》的规定，近日，北京总部成立了由财务总监樊京平任组长、营运总监李欣任副组长的预算工作组，负责2009年度预算工作的领导和协调。十月二十日，北京总部发出《关于2009年度预算工作有关问题的通知》，对2009年度预算工作的组织领导、填报要求、进度计划作出了安排。

    通知要求：各公司要成立总经理负责的预算工作领导小组，按《2009年度预算工作安排表》的要求，确保2009年度预算工作的顺利完成；为配合2009年度集团公司全面实施新会计准则的要求，总部对2008年度的预算表格进行了部分调整，形成了《2009年度预算表格》、《2009年度预算编制说明》，各公司应认真组织学习领会，准确填报；各公司要做好市场调查和预测，认真填报《2009年度预算基础调查表》，使预算能够做到贴近实际。

    预算管理是现代企业财务管理的重要组成部分，对控制成本费用的发生，保证目标成本，目标利润的完成起到积极作用。为了提升集团公司整体管理水平，强化管理力度，在2008年全面推行预算管理工作，制定了《北京中民燃气有限公司预算管理办法》，统一编制了预算表格和说明。但是，从集团公司2008年预算的执行情况看，预算的编制、审核、执行、控制等方面都不尽完善，没有完全达到预期的目的，存在以下几个方面的问题：在财务预算的组织管理上，没有引起各基层单位领导的足够重视，各职能部门配合的也不够好，好像编制财务预算只是财务部门的事，这就使得编制的预算不够科学合理，没有达到全员参预的目的；在财务预算的编制上，没有形成有效的机制促使各基层单位实事求是地编制各项成本费用预算，而是以基期的成本费用为出发点，调整有关费用。报上来的费用预算存在一定水分，不能真正的反映各成本中心实际的成本水平；在财务预算的执行方面，各公司没有将公司下达的财务预算压力真正传递到各成本控制中心，费用的发生没有真正的得到事前控制，失去了财务预算的优越性；在控制财务预算的执行方面对现金预算重视不够，从理论上讲应该由财务预算派生出现金预算，各基层单位应该按现金预算进行资金的控制。

    预算管理就是通过业务、资金、信息的整合，明确、适度的分权、授权，实现资源合理配置、作业高度协同、战略有效贯彻、经营持续改善、价值的稳步增加，是企业内部控制的核心工具。预算管理不仅仅是一种管理工具，更是一种管理模式，它与公司的每一个人息息相关，贯穿于业务的方方面面，渗透在聚焦战略管理体系的全过程。在2009年度的预算工作中，我们应做好以下几个方面的工作：

    加强预算工作的组织领导。开展全面预算管理，是企业强化经营管理，增强竞争力，提高经济效益的一项长期任务。因此，须把全面预算管理作为加强内部基础管理的首要工作内容。预算管理工作要建立总经理责任制，切实加强领导，明确责任，落实措施。要按照北京总部的统一部署，结合本公司实际，成立预算组织机构，制订预算工作方案，确保预算工作落到实处。公司总经理要亲自负责组织实施，解决工作中存在的实际问题和困难，以及预算编制过程中的综合平衡，确保财务预算按时、高质量的完成编制、审核和上报。

    动员全体员工参与预算。虽然从形式上看预算的结果表现为一系列的财务数据，但这些财务数据来源于经营的各个角度，来源于每个部门、每个人。通过实施预算管理，可优化资源配置，全方位地调动员工的积极性。预算机制的良好运行需要企业全员参与和支持，这就要求在实施预算管理过程中，通过各种形式对全体员工进行普及和宣传教育，营造推行全面预算管理的有利环境和氛围，使全体员工理解、支持并参与全面预算管理工作，使企业自上而下都了解预算管理，认识到实施预算管理的重要性，主动地参与、支持预算机制的运行，并接受预算机制的限制和约束，为预算机制创造一个良好的运行环境。  

    注重预算的编制方法和内容。预算编制应采用自上而下、自下而上、上下结合的方法。公司高层管理者在制定年度目标任务时，应将公司年度预算目标与战略目标相结合，认真分析企业历史水平、燃气行业水平、考虑企业外部环境的影响和企业内部环境的变化，使预算目标制定应更贴近实际。各公司预算目标和方案应充分征求意见，进行沟通和综合平衡，经过自下而上、自上而下的多次反复，按照规定的程序报审，形成最终预算；预算内容应以营业收入、成本费用、现金流量为重点。营业收入预算是全面预算管理的中枢环节，它上承市场调查与预测，下启企业在整个预算期的经营活动计划，营业收入预算是否得当，关系到整个预算的合理性和可行性。成本费用预算是预算支出的重点，在收入一定的情况下，成本费用是决定企业经济效益高低的关键因素。制造成本和期间费用的控制也是企业管理的基本功，可以反映出企业管理的水平。现金流量预算则是企业在预算期内全部经营活动和谐运行的保证，否则整个预算管理将是无米之炊；在企业预算管理中，特别是对资本性支出项目的预算管理，要坚决贯彻“量入为出，量力而行”的原则，即要从过去自有资金的狭义范围拓宽到举债经营，同时又要考虑企业的偿债能力，杜绝没有资金来源或负债风险过大的资本预算。

    北京中民燃气2009年度预算工作已经启动，从2008年10月15日开始，2008年12月31日结束。

(中民燃气2009年度预算工作组报道)